[昆山要闻]@昆山小规模纳税人，这5个增值税申报误区需留意 [复制链接]

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第2栏“增值税专用发票不含税销售额”：填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额合计。

第3栏“其他增值税发票不含税销售额”：填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。

小规模纳税人按月申报销售额不超过10万元或按季申报销售额不超过30万元适用免税政策，个体工商户纳税人填写第11栏，企业纳税人应填写第10栏。

适用差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策，以差额后的销售额填写“免税销售额”相关栏次。

A企业是一家建筑安装企业，属于按季度申报的小规模纳税人，在2023年1-3月从事建筑工程业务取得收入74.72万元，其中包含需支付的分包款50万元，差额后不含税销售额=（747200-500000）/1.03=24万元。

应按24万元填写“免税销售额”相关栏次，不应按747200/1.03=72.54万元填写。

减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。